Постановление Главы МО "р.п. Верхнее Дуброво" от 30.12.2005 N 377 (ред. от 06.10.2006) "Об УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ИНФОРМАЦИОННОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ПО КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА ГОРОДСКОГО ОКРУГА ВЕРХНЕЕ ДУБРОВО в УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ПО СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ"

Архив



ГЛАВА муниципального ОБРАЗОВАНИЯ "Р.П. ВЕРХНЕЕ ДУБРОВО"



ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 30 декабря 2005 г. N 377



ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ИНФОРМАЦИОННОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ

ПО КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА

ГОРОДСКОГО ОКРУГА ВЕРХНЕЕ ДУБРОВО в УПРАВЛЕНИЕ

ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ПО СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ



Во исполнение требований части 4 статьи 215.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации ("Российская газета" от 12.08.98 N 153-154), Приказа Казначейства России от 22.03.2005 N 1н "Об утверждении порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства" ("Российская газета" от 04.05.2005 N 92), Постановления Правительства Свердловской области от 19.12.2005 N 1090-ПП "О мерах по переводу кассового обслуживания исполнения областного бюджета и бюджетов муниципальных образований в Свердловской области в Управлении Федерального казначейства по Свердловской области" и во исполнение Постановления Главы муниципального образования "Р.п. Верхнее Дуброво" от 01.08.2005 N 230 "О возложении кассового обслуживания исполнения местного бюджета на Финансовый отдел в муниципальном образовании "Рабочий поселок Верхнее Дуброво" - Свердловской области", в целях приведения расходных обязательств Свердловской области в соответствие с требованиями законодательства постановляю:

1. Перевести с 1 января 2006 года кассовое обслуживание исполнения местного бюджета с открытием в Управлении Федерального казначейства по Свердловской области лицевого счета местного бюджета Финансовому отделу в муниципальном образовании "Рабочий поселок Верхнее Дуброво".

2. Утвердить и ввести в действие с 01.01.2006 Порядок информационного взаимодействия по кассовому обслуживанию исполнения бюджета, осуществления расходов местного бюджета, открытия и ведения лицевых счетов распорядителей бюджетных средств, бюджетных учреждений и организаций, имеющих право на получение средств местного бюджета городского округа Верхнее Дуброво (приложение N 1), Порядок получения наличных денежных средств получателями средств бюджета городского округа Верхнее Дуброво, переведенным на казначейское исполнение (Приложение N 2).

3. Финансовому отделу в муниципальном образовании "Рабочий поселок Верхнее Дуброво" довести утвержденный порядок до главных распорядителей и получателей средств местного бюджета.

4. Признать утратившим силу Постановление Главы муниципального образования "Р.п. Верхнее Дуброво" от 4 октября 2004 г. N 222а "О переходе на казначейскую систему исполнения местного бюджета".

5. Опубликовать настоящее Постановление в общественно-политической газете "Вести Белоярского района".

6. Контроль за исполнением настоящего Распоряжения возложить на начальника Финансового отдела в муниципальном образовании "Рабочий поселок Верхнее Дуброво" Ченскую Р.Н.



Глава городского округа

В.К.КОНОПКИН











Приложение N 1

К Постановлению

Главы муниципального образования

"Р.п. Верхнее Дуброво"

от 30 декабря 2005 г. N 377



ПОРЯДОК

ИНФОРМАЦИОННОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ПО КАССОВОМУ

ОБСЛУЖИВАНИЮ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА,

ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАСХОДОВ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА,

ОТКРЫТИЯ и ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ

РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ, БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ

И ОРГАНИЗАЦИЙ, ИМЕЮЩИХ ПРАВО на ПОЛУЧЕНИЕ СРЕДСТВ

МЕСТНОГО БЮДЖЕТА ГОРОДСКОГО ОКРУГА ВЕРХНЕЕ ДУБРОВО



Настоящий Порядок информационного взаимодействия по кассовому обслуживанию бюджета и осуществления расходов бюджета городского округа Верхнее Дуброво, открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению местного бюджета (далее - Порядок) разработан в соответствии со статьей 215.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, с учетом Приказа Федерального казначейства от 22 марта 2005 г. N 1н "Об утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства" (в редакции Приказа Федерального казначейства от 7 ноября 2005 г. N 18н), Постановления Правительства Свердловской области от 19.12.2005 N 1090-ПП устанавливает порядок информационного взаимодействия по кассовому обслуживанию исполнения бюджета и осуществления расходов местного бюджета, открытия и ведения лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов бюджетных учреждений и организаций, имеющих право на получение средств местного бюджета, регулирует отношения, возникающие в процессе осуществления и учета операций по кассовым выплатам из бюджета городского округа территориальным органом Федерального казначейства.



1. ПОНЯТИЯ и ТЕРМИНЫ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ в НАСТОЯЩЕМ ПОРЯДКЕ



Управление Федерального казначейства по Свердловской области - территориальный орган Федерального казначейства (далее - орган Федерального казначейства), осуществляющий кассовое исполнения бюджетов муниципальных образований Свердловской области.

Финансовый отдел в муниципальном образовании "Рабочий поселок Верхнее Дуброво" территориальный отраслевой исполнительный орган государственной власти Свердловской области, осуществляющий исполнение расходов местного бюджета, производимых на территории муниципального образования (далее - территориальный финансовый орган).

Единый счет по исполнению местного бюджета (далее - единый счет местного бюджета) - счет, открытый территориальному финансовому органу в Управлении Федерального казначейства по Свердловской области, для отражения операций по исполнению расходов местного бюджета по казначейской системе.

Лицевой счет - регистр аналитического учета, предназначенный для отражения в учете лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, осуществляемых в процессе исполнения местного бюджета территориальным финансовым органом, распорядителями и получателями бюджетных средств.

Лимит бюджетных обязательств - объем бюджетных средств, определяемый и утверждаемый для распорядителя и получателя бюджетных средств органом, исполняющим бюджет, на период, не превышающий три месяца.



2. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ



1. Кассовое обслуживание исполнения бюджета городского округа Верхнее Дуброво осуществляется органом Федерального казначейства.

2. Бюджет городского округа Верхнее Дуброво исполняется на основе единства кассы.

3. Для кассового обслуживания исполнения бюджетов орган Федерального казначейства открывает счета в Центральном банке Российской Федерации с учетом положений статей 156 и 216 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Все кассовые операции по исполнению бюджетов осуществляются органом Федерального казначейства через указанные счета и отражаются в отчетности о кассовом исполнении бюджетов, представляемой им финансовым органам.

4. На территориальный финансовый орган возлагается организация исполнения бюджета, функция кассира распорядителей и получателей бюджетных средств, он осуществляет платежи за счет средств местного бюджета от имени и по поручению бюджетных учреждений с единого счета местного бюджета в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации.

5. Бюджетным учреждениям в территориальном финансовом органе открываются и ведутся лицевые счета получателей бюджетных средств, которые предназначены для учета бюджетных назначений, сумм доведенных объемов лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, кассовых расходов, осуществляемых при исполнении смет доходов и расходов получателей средств местного бюджета.

6. Документы на открытие лицевых счетов получателей средств предоставляются в территориальный финансовый орган.



3. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ



7. Для учета операций по исполнению бюджета городского округа Верхнее Дуброво территориальный финансовый орган открывает лицевой счет каждому главному распорядителю и получателю бюджетных средств.

8. Для оформления открытия лицевого счета в территориальный финансовый орган городского округа "Верхнее Дуброво" необходимо предоставить следующие документы:

- заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (Приложение 1 - не приводится);

- копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально;

- копия документа о государственной регистрации учреждения, заверенная учредителем или нотариально;

- копия свидетельства налогового органа о постановке на налоговый учет;

- карточка образцов подписей и оттиска печати, учредителем или нотариально, в двух экземплярах (Приложение 2 - не приводится);

- копии документов о регистрации в органах государственных внебюджетных фондов;

- перечень подведомственных учреждений, находящихся в ведении распорядителя бюджетных средств (для распорядителей бюджетных средств).

9. При открытии территориальному финансовому органу лицевого счета получателя средств местного бюджета копии учредительного документа и документа о государственной регистрации не предоставляются.

10. Орган, исполняющий бюджет, в течение пяти рабочих дней после обращения бюджетного учреждения в территориальный финансовый орган, исполняющий бюджет, осуществляет проверку предоставленных бюджетным учреждением документов, необходимых для открытия лицевого счета либо возвращает документы бюджетному учреждению с обоснованием причины возврата. Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи руководителя территориального финансового органа либо уполномоченного им лица на заявлении на открытие лицевого счета.

Представленные документы хранятся в финансовом отделе в деле по оформлению лицевого счета (далее - юридическое дело) бюджетного учреждения.

Клиенты обязаны в пятидневный срок в письменной форме сообщать в орган, исполняющий бюджет, обо всех изменениях в документах, представленных ранее для открытия лицевого счета, для внесения соответствующих изменений.

11. Карточка образцов подписей и оттиска печати (далее - карточка), предоставляются бюджетными учреждениями в двух экземплярах.

12. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером бюджетного учреждения, которому открывается лицевой счет. Если бюджетное учреждение осуществляет бухгалтерский учет по договору с централизованной бухгалтерией, карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером централизованной бухгалтерии.

13. в карточку обязательно включается образец оттиска печати бюджетного учреждения. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.

При временном отсутствии печати у вновь созданного бюджетного учреждения, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования, подчиненности бюджетного учреждения или его ликвидацией, а также несоответствием печати государственным стандартам Российской Федерации или ее утерей руководитель территориального финансового органа, исполняющего местный бюджет, либо уполномоченное лицо предоставляет клиенту срок, необходимый для изготовления гербовой печати, который оговаривается разрешительной надписью руководителя либо уполномоченного лица территориального финансового органа с указанием срока на предоставленном клиентом заявлении произвольной формы. Одновременно определяется порядок оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия печати, о чем производится соответствующая отметка в карточке бюджетного учреждения.

14. На каждом экземпляре карточки указывается номер открытого клиенту лицевого счета. Один экземпляр карточки находится у уполномоченного работника территориального финансового органа исполняющего местный бюджет, другой хранится в юридическом деле бюджетного учреждения.

15. в случае дополнения хотя бы одной подписи предоставляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера бюджетного учреждения дополнительно предоставляется новая временная карточка только с образцами подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией.

16. При временном предоставлении лицу права первой и второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером, новая карточка не составляется, а дополнительно предоставляется только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером бюджетного учреждения, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.

17. При открытии лицевого счета получателя бюджетных средств территориальный финансовый орган заключает с бюджетными учреждениями договор на обслуживание лицевого счета, в котором определены права и обязанности сторон.

18. в лицевом счете получателя бюджетных средств указывается полное наименование получателя бюджетных средств, номер лицевого счета, а также отражаются показатели бюджетной классификации Российской Федерации и соответствующие им:

- лимиты бюджетных обязательств на месяц с изменениями;

- сумма остатка средств по финансированию;

- дата, номер, сумма каждого перечисления средств на лицевой счет;

- дата, номер, сумма каждого проведенного банком платежного поручения по расходованию средств с лицевого счета;

- сумма остатка лимитов бюджетных обязательств.

19. Территориальный финансовый орган производит регистрацию открываемых лицевых счетов в Книге регистрации лицевых счетов, оформляет извещения об открытии лицевого счета и передает их бюджетным учреждениям.

В книгу регистрации лицевых счетов заносятся следующие реквизиты:

- дата открытия лицевого счета;

- номер, дата заключения договора об обслуживании;

- наименование клиента;

- номер лицевого счета;

- дата закрытия счета.

Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями руководителя или уполномоченного им лица и главного бухгалтера органа, исполняющего местный бюджет, и скрепляется печатью.



4. ПОРЯДОК ПЕРЕОФОРМЛЕНИЯ и ЗАКРЫТИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ



20. При изменении номера лицевого счета клиента уполномоченный работник территориального финансового органа, исполняющего местный бюджет, в соответствии с распоряжением руководителя территориального финансового органа либо уполномоченного им лица на заявлении на переоформление лицевого счета клиента на каждом экземпляре карточки и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новый номер лицевого счета клиента. При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью руководителя территориального финансового органа, исполняющего местный бюджет, либо уполномоченного им лица с указанием даты изменения.

Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента.

21. При изменении наименования клиента, не вызванного его реорганизацией и не связанного с изменением его подчиненности или организационно-правового статуса, клиент в течение месяца со дня его переименования представляет в территориальный финансовый орган копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем (главным распорядителем средств), а также карточку с образцами подписей и оттиском печати (приложение N 2 - не приводится).

22. При ликвидации клиента в территориальный финансовый орган распорядителем или получателем средств местного бюджета представляются:

- документ о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии;

- заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем карточка образцов подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, а в случае отсутствия такой печати - заявление ликвидационной комиссии в произвольной форме.

После получения указанных документов территориальный финансовый орган на основании заявления на переоформление лицевого счета осуществляет переоформление лицевого счета клиента на ликвидационную комиссию.

Руководитель территориального финансового органа либо уполномоченное лицо определяет порядок оформления расчетно-денежных документов ликвидационной комиссии, в случае отсутствия у нее гербовой печати, в порядке, установленном пунктом 11 настоящего Порядка.

23. Лицевые счета закрываются:

а) по заявлению на закрытие лицевого счета, представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии, переходом клиента на обслуживание в другой орган;

б) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились.

24. Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в территориальный финансовый орган по месту обслуживания для закрытия лицевого счета копию решения о реорганизации (кроме формы присоединения), принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.

При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить, кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации клиента, копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.

В случаях, установленных законом о реорганизации клиента в форме слияния, присоединения или преобразования, осуществляемой с согласия уполномоченных государственных органов, должна быть представлена копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на такую реорганизацию.

В случаях, установленных законом о реорганизации клиента в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда, должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на такую реорганизацию.

25. По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. в территориальный финансовый орган одновременно с заявлением представляется копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.

26. При закрытии лицевого счета клиента территориальный финансовый орган должен произвести с клиентом на дату закрытия лицевого счета сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, поставленных на учет бюджетных обязательств, подлежащих оплате за счет средств местного бюджета, кассового расхода местного бюджета с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки в двух экземплярах, которые утверждаются руководителями либо уполномоченными лицами территориального финансового органа и клиента.

При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки операций по лицевому счету оформляется ликвидационной комиссией.

При закрытии лицевых счетов передача остатков бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств осуществляется главным распорядителем (распорядителем) средств местного бюджета.

27. Территориальный финансовый орган, осуществляющий кассовое обслуживание исполнения местного бюджета, не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту.

28. Территориальный финансовый орган, осуществляющий кассовое обслуживание исполнения местного бюджета, в пятидневный срок после закрытия или переоформления лицевого счета получателя средств в связи с изменением его номера сообщает об этом налоговому органу по месту его регистрации.

Документы, служащие основанием для переоформления или закрытия лицевых счетов, хранятся в юридическом деле клиента.



5. ПОРЯДОК ИНФОРМАЦИОННОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ

ПО КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА И

ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАСХОДОВ



29. На основании сводной бюджетной росписи и прогноза поступлений доходов и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета территориальный финансовый орган формирует лимиты бюджетных обязательств и доводит их до получателей средств местного бюджета не позднее чем за 5 дней до начала периода их действия на основе проектов распределения, утвержденных главными распорядителями бюджетных средств (ст. 223 п. 2 БК РФ, ст. 5 аб. 2 Положения о БП ГО ВД) по ф. 0504822 (Прилагается - не приводится).

30. Проекты распределения лимитов бюджетных обязательств для получателей бюджетных средств бюджета утверждаются главными распорядителями средств бюджета и затем предоставляются на утверждение в финорган.

31. в случае непредоставления Главным распорядителем бюджетных средств проектов лимитов бюджетных обязательств по подведомственным учреждениям и получателем бюджетных средств орган, исполняющий местный бюджет, не принимает расчетно-платежные документы от этих учреждений и не несет ответственности за нарушение сроков платежа.

32. Объемы лимитов бюджетных обязательств подлежат отражению на соответствующих лицевых счетах получателей средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации.

33. Кассовое обслуживание исполнения бюджета городского округа Верхнее Дуброво в части проведения и учета операций по кассовым выплатам осуществляется посредством открытия и ведения лицевого счета с кодом 02 в первом и втором разрядах номера лицевого счета, открытого территориальному финансовому органу в Управлении Федерального казначейства.

34. Управление Федерального казначейства обеспечивает проведение кассовых выплат из бюджета городского округа Верхнее Дуброво по поручению территориального финансового органа без осуществления санкционирования выплат из бюджета.

35. На лицевом счете по коду 02 подлежат учету в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации:

- суммы кассовых поступлений в бюджет;

- суммы кассовых выплат из бюджета;

- иные операции, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

36. Процедура осуществления кассового расхода за счет средств местного бюджета состоит в передаче территориальным финансовым органом в Управление Федерального казначейства представленных и оформленных в надлежащем порядке получателями средств расчетно-платежных документов и списании Управлением Федерального казначейства сумм платежей с лицевого счета с кодом 02 территориального финансового органа с отражением операций на лицевом счете соответствующего получателя средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации.

37. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у Главных распорядителей и получателей средств при исполнении сметы доходов и расходов текущего финансового года, учитываются на лицевом счете Главных распорядителей и получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.

При этом в платежном поручении дебитора (Главного распорядителя) обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения Главного распорядителя, на основании которого территориальный финансовый орган ранее осуществил данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств.

38. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет Главного распорядителя и получателя средств, не позднее трех дней со дня их отражения на лицевом счете Главного распорядителя и получателя средств направляются платежными поручениями Главного распорядителя и получателя средств в доход местного бюджета.

39. Главные распорядители и получатели средств местного бюджета принимают денежные обязательства по осуществлению расходов и платежей путем составления платежных и иных документов, необходимых для совершения расходов и платежей, в пределах доведенных до них лимитов бюджетных обязательств и сметы доходов и расходов.

40. По мере принятия денежных обязательств по осуществлению расходов Главные распорядители и получатели средств местного бюджета представляют в территориальный финансовый орган заявку на осуществление расходов по форме (Приложение 1 - не приводится) в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации, платежные и иные документы, необходимые для совершения расходов и платежей в пользу физических и юридических лиц.

41. Заявки оформляются в соответствии с Регламентом за подписью руководителя и главного бухгалтера учреждения и содержат отметку об исполнителе (фамилия, N телефона).

42. Заявка составляется в пределах утвержденных реестров расходных обязательств, лимитов бюджетных обязательств и предоставляются в Финансовый отдел до 10 часов в соответствии с Регламентом, при наличии пакета документов. Пакет документов включает в себя:

1) при оплате товаров, работ услуг (кроме коммунальных услуг):

а) для оплаты аванса:

- договор на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг (муниципальный контракт, заключенный на конкурсной основе, если его сумма превышает 60000 рублей);

- объявление (извещение-о проведении конкурса, размещенное в СМИ (если сумма превышает 60000 рублей);

- протокол конкурсной комиссии (если сумма превышает 60000 рублей);

- дефектная ведомость (при проведении ремонта);

- смета (при проведении ремонта);

б) при оплате выполненных работ, оказанных услуг:

- акт приемки выполненных работ, оказанной услуги (форма КС-2), акт приемки товара;

- справка о стоимости выполненных работ, оказанных услуг (форма КС-3).

2) при оплате коммунальных услуг:

- договор на предоставление (оказание) коммунальных услуг (муниципальный контракт, заключенный на конкурсной основе, если его сумма превышает 60000 рублей);

- расшифровка к договору на предоставление (оказание) коммунальных услуг;

- счета-фактуры;

- (муниципальный контракт, заключенный на конкурсной основе, если его сумма превышает 60000 рублей).

3) при оплате капитальных вложений:

- договор (муниципальный контракт, заключенный на конкурсной основе, если его сумма превышает 60000 рублей) на все виды работ;

- договор о передаче функций заказчикам-застройщикам;

- договор на долевое участие в строительстве (при долевом строительстве);

- договор строительного подряда;

- договоры купли-продажи при приобретении недвижимости;

- положительные сводные заключения по проектно-сметной документации;

- объявление (извещение-о проведении конкурса, размещенное в СМИ (если сумма превышает 60000 рублей);

- протокол конкурсной комиссии (если сумма превышает 60000 рублей).

Указанный перечень документов, входящих в пакет документов на финансирование, является исчерпывающим. Истребование иных документов не допускается.

(п. 42 в ред. Постановления Главы городского округа Верхнее Дуброво от 06.10.2006 N 198)

43. Главные распорядители и получатели средств местного бюджета вместе с пакетом документов представляют в территориальный финансовый орган Реестр на финансирование (Приложение 2 - не приводится) в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.

44. Во второй половине дня специалист по казначейскому исполнению финансового отдела принимает расчетно-платежные документы с приложенным пакетом документов на осуществление кассового расхода.

45. Платежные поручения на оплату расходов составляются и представляются в территориальный финансовый орган в 3-х экземплярах с датой в день предоставления заявки:

первый экземпляр платежного поручения оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера Главного распорядителя и получателя средств и хранится в деле по ведению лицевого счета клиента в территориальном финансовом органе;

второй экземпляр платежного поручения с отметкой территориального финансового органа возвращается главному распорядителю и получателю средств с выпиской с лицевого счета;

третий экземпляр платежного поручения с отметкой территориального финансового органа прилагается к выписке из лицевого счета территориального финансового органа, открытого в УФК по Свердловской области для исполнения местного бюджета.

46. Платежные поручения на оплату расходов поставщика услуг или товаров (работ) оформляются бюджетным учреждением в установленном порядке с указанием всех необходимых реквизитов для совершения платежа с учетом положений, установленных Положением Банка России и Минфина России от 20 мая 2004 г. N 257-П и 46н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) счетов органов федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в условиях открытия главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств лицевых счетов в органах федерального казначейства", требований пункта 4.5 Приказа Федерального казначейства от 22 марта 2005 г. N 1н "Об утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства" и в соответствии с Письмом Министерства финансов Свердловской области от 16.12.2005 N 18-15/55 (Приложение 3 - не приводится).

47. Исключен. - Постановление Главы городского округа Верхнее Дуброво от 06.10.2006 N 198.

48. Неотъемлемым условием принятия платежных документов к оплате является правильное оформление подтверждающих документов.

49. При оформлении договоров гражданско-правового характера необходимо руководствоваться требованиями Гражданского кодекса РФ, N 94-ФЗ, Постановлениями Правительства СО и Постановлением Главы городского округа Верхнее Дуброво.

Авансирование работ согласно условиям договора разрешается только в случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации, Постановлениями Правительства Свердловской области и Постановлениями Главы городского округа Верхнее Дуброво.

50. Специалист по казначейскому исполнению финансового органа принимает указанные документы, сверяет подписи и оттиск печати на платежном поручении с образцами в карточке, проверяет на правильность заполнения другие реквизиты, а также проверяет на соответствие суммы в платежном поручении остатку лимитов бюджетных обязательств, в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.

51. Территориальный финансовый орган, осуществляющий кассовое обслуживание исполнения местного бюджета, отказывает в приеме платежного поручения к исполнению и не несет ответственности за этот отказ, если:

форма расчетно-денежного документа, подписи, оттиск печати или надписи на расчетно-денежном документе будут признаны им не соответствующими образцам;

показатели бюджетной классификации Российской Федерации, указанные в платежном документе, не соответствуют проводимой операции;

суммы, указанные в расчетно-денежном документе Главного распорядителя и получателя средств на осуществление кассового расхода, превышают остаток отраженных на его лицевом счете Главного распорядителя и получателя средств лимитов бюджетных обязательств и объемов ассигнований;

получателем средств нарушены требования, установленные пунктом 31 настоящего Порядка;

приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете получателя средств.

52. При отсутствии замечаний по оформлению платежных поручений территориальный финансовый орган, осуществляя санкционирование выплат местного бюджета, на следующий день формирует электронный пакет платежных документов на проведение расходов местного бюджета.

53. Сформированный пакет электронных платежных документов по расходам местного бюджета территориальный финансовый орган передает в Министерство финансов Свердловской области на второй день после предоставления пакета документов до 2-х часов по каналу связи с использованием электронной цифровой подписи финансового органа.

54. Министерство финансов Свердловской области передает в Управление Федерального казначейства по каналу связи с использованием электронной цифровой подписи Министерства финансов Свердловской области для проведения операций на лицевом счете местного бюджета, открытому финансовому органу в Управление Федерального казначейства, пакет электронных платежных документов.

55. Осуществление и учет операций по кассовым выплатам местного бюджета производится Управлением Федерального казначейства на основании электронных платежных документов финансового органа, полученных от Министерства финансов Свердловской области.

56. По результатам операций за день Управление Федерального казначейства передает в Министерство финансов Свердловской области протокол обработки файла платежных документов и выписку из лицевого счета местного бюджета, открытого финансовому органу, содержащую в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации суммы кассовых поступлений в местный бюджет и суммы кассовых выплат из местного бюджета. Выписка передается в форме электронных документов по каналу связи с использованием электронной цифровой подписи Управления Федерального казначейства.

57. Министерство финансов Свердловской области передает выписку, полученную за электронной цифровой подписью Управления Федерального казначейства, в финансовый орган за своей электронной цифровой подписью.

58. Электронная цифровая подпись Министерства финансов Свердловской области подтверждает, что пакет электронных платежных документов, передаваемый в Управление Федерального казначейства, финансовым органом за его электронной цифровой подписью и электронных документов, передан в полном объеме без искажений.

59. С целью ускорения информационного взаимодействия, после получения от Министерства финансов СО протокола обработки файла на проведение контроля по реквизитам и контроля целевого использования средств в централизованную бухгалтерию Администрации факсом отправляется ксерокопия протокола обработки файла баз данных файла и использования конвертора (Образец прилагается - не приводится).

60. Территориальный финансовый орган самостоятельно организует проведение мероприятий по обеспечению Главных распорядителей и получателей средств местного бюджета наличными денежными средствами со счета, открытого ему в кредитных организациях.

61. Для выдачи наличных денежных средств бюджетным учреждениям средства с единого счета местного бюджета, открытого в Управлении Федерального казначейства, поступают на счет местного бюджета, открытый территориальному финансовому органу в кредитной организации для данной цели.

62. Для получения наличных денежных средств Главный распорядитель и получатель средств местного бюджета вместе с заявкой на финансирование предоставляет платежное поручение на требуемую сумму с указанием в назначении платежа цели расходования денежных средств.

Платежное поручение оформляется датой - датой оформления заявки.

63. После получения выписки с расчетного счета финансового органа с указанием проведенных расходов на сумму заявленных ранее наличных денежных средств Главный распорядитель и получатель средств местного бюджета предоставляет в территориальный финансовый орган денежный чек и доверенность на указанную в выписке сумму.

Сумма чека должна соответствовать сумме, указанной в выписке по расчетному счету финансового органа.

64. Для получения средств на выплату заработной платы вместе с платежным поручением на получение наличных денежных средств предоставляются поручения для перечисления НДФЛ, единого социального налога, обязательного соц. страхования от несчастных случаев на производстве.

Без наличия платежных поручений на оплату обязательных платежей платежное поручение для выплаты заработной платы не принимается, и при этом финансовый отдел не несет ответственности за нарушение сроков ее выплаты.

65. При поступлении в территориальный финансовый орган выписки с лицевого счета, открытого ему в Управлении Федерального казначейства, производится обработка выписки по лицевому счету местного бюджета, осуществляются соответствующие записи в лицевых счетах Главных распорядителей и получателей средств местного бюджета по кассовому расходу.

66. На следующий день после обработки по л/счету финансового органа обрабатываются выписки по л/с Главных распорядителей и получателей бюджетных средств. Подбирается экземпляр платежного поручения (без подписей), на котором проставляется штамп "Проведено", дата проведения учетных операций в банке и передается бюджетному учреждению, имеющему доверенность на получение документов, вместе с выпиской с лицевого счета.

67. К выписке с л/счета подбирается экземпляр платежного поручения с подписями и печатью Главного распорядителя и получателя средств и подшивается в папку по ведению лицевого счета бюджетного учреждения в отдел казначейского исполнения.

68. Порядок совершения электронных платежей, права и обязанности сторон предусматриваются договорами, регламентами, заключенными финансовым органом и Управлением Федерального казначейства по Свердловской области при кассовом обслуживании исполнения бюджета городского округа.



6. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ



Распределенные главным распорядителем бюджетных средств объемы лимитов бюджетных обязательств между бюджетными учреждениями - получателями бюджетных средств подлежат отражению отделом казначейского исполнения на соответствующих лицевых счетах получателей в структуре показателей бюджетной классификации РФ.

В случае непредоставления главным распорядителем лимитов бюджетных обязательств по получателям бюджетных средств казначейский отдел не принимает расчетно-платежные документы от этих учреждений и не несет ответственности за нарушение срока платежа.

69. Учет операций по исполнению расходов бюджета муниципального образования на лицевых счетах осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.

70. Территориальный финансовый орган осуществляет соответствующие записи в лицевых счетах получателей средств по кассовому расходу на следующий день после получения выписки с лицевого счета местного бюджета, открытого финансовому органу городского округа Верхнее Дуброво для осуществления расходов в Управлении Федерального казначейства.

Территориальный финансовый орган отражает операции по осуществлению кассовых расходов на лицевом счете Главного распорядителя и получателя средств на основании выписки, полученной из Министерства финансов.

В выписке из лицевого счета получателя средств указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции и остатки на лицевом счете: входящий - на начало и исходящий - на конец операционного дня.

71. Главные распорядители и получатели бюджетных средств в течение 3-х дней после получения выписки по лицевому счету обязаны письменно сообщить в территориальный финансовый орган о суммах, ошибочно отраженных по их лицевому счету.

При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остаток средств на счете считаются подтвержденными.

При обнаружении ошибочных записей по лицевому счету территориальный финансовый орган производит проверку правильности отражения данной операции и выносит исправленные записи по лицевому счету в пределах финансового года без дополнительного согласования с получателями бюджетных средств с последующим уведомлением клиента.

72. Выписки с лицевого счета и приложения к ним выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или работнику бюджетного учреждения по доверенности, оформленной в установленном порядке (Приложение 4 - не приводится).

По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу оформляется новая доверенность.

Доверенность хранится в юридическом деле клиента.

73. в случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения уполномоченного работника органа, исполняющего местный бюджет.

74. Сообщения о неполучении выписок или приложений клиенты обязаны направить в орган, исполняющий местный бюджет, по месту обслуживания в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

75. Главные распорядители и получатели бюджетных средств на основании выписок из лицевых счетов отражают операции в бухгалтерском учете.

76. Суммы, зачисленные на счет территориального финансового органа без оправдательных документов и без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или его реквизитов, учитываются как невыясненные поступления. Специалист по казначейскому исполнению оформляет уведомление на уточнение вида или принадлежности платежа на восстановление кассового расхода по бюджетной расходной классификации в течение 3-х дней.



7. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ и ОТЧЕТНОСТЬ



77. Бюджетные учреждения ведут бухгалтерский учет в соответствии с действующими нормативными актами РФ по бухгалтерскому учету, в том числе в соответствии с Приказом МФ РФ от 26.08.04 N 70н "Инструкция по бюджетному учету".

78. Главные распорядители и получатели бюджетных средств в установленные сроки представляют в финансовый отдел сводную отчетность по исполнению местного бюджетов в соответствии с Приказом МФ РФ от 21.01.2005 N 5н (доп. от 11.11.2005 N 137н) "О внесении изменений в инструкцию о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности бюджетных учреждений и иных организаций, получающих финансирование из бюджета в соответствии с бюджетной росписью".

79. Бухгалтерский учет исполнения местного бюджетов ведется финансовым органом в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету исполнения бюджета, утвержденной Приказом МФ РФ от 26.08.2004 N 70н приложение 2 "Операции в органе, организующем исполнение бюджета".



8. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ в СООТВЕТСТВИИ С НАСТОЯЩИМ ПОРЯДКОМ



Главный распорядитель бюджетных средств, а также его должностные лица в соответствии со ст. 160 БК РФ отвечают за:

- целевое использование бюджетных средств;

- достоверность и своевременное предоставление установленной отчетности и другой информации, связанной с исполнением бюджета;

- своевременное составление бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств по подведомственным получателям и распорядителям бюджетных средств;

- своевременное предоставление бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств по получателям бюджетных средств в орган, исполняющий бюджет;

- утверждение фрагментов расходных обязательств;

- соответствие бюджетной росписи показателям, утвержденным решением Думы о бюджете;

- соблюдение нормативов финансовых затрат на предоставление государственных и муниципальных услуг при утверждении фрагментов расходных обязательств;

- эффективное использование бюджетных средств;

- соответствие иным требованиям бюджетного законодательства.

Бюджетные учреждения отвечают за:

- целевое использование бюджетных средств;

- достоверность и своевременность предоставления отчетов и других сведений, связанных с использованием бюджетных средств;

- эффективное использование бюджетных средств.

Финансовый орган отвечает за:

- целевое использование средств областного выделенных бюджету городского округа Верхнее Дуброво в виде межбюджетных трансфертов (субвенций, субсидий);

- достоверность и своевременное предоставление установленной отчетности, другой информации, связанной с исполнением бюджета;

- эффективное использование средств областного и местного бюджета;

- соответствие иным требованиям БК РФ и другого действующего законодательства;

- специалист по казначейскому исполнению местного бюджета отвечает за форму и отправку файла в соответствии с установленным бюджетным законодательством.











Приложение 2

к Постановлению

Главы муниципального образования

"Р.п. Верхнее Дуброво"

от 30 декабря 2005 г. N 377



ПОРЯДОК

ПОЛУЧЕНИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

ПОЛУЧАТЕЛЯМИ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА

ГОРОДСКОГО ОКРУГА ВЕРХНЕЕ ДУБРОВО,

ПЕРЕВЕДЕННЫМИ на КАЗНАЧЕЙСКОЕ ИСПОЛНЕНИЕ



1. Настоящий Порядок получения наличных денежных средств Главными распорядителями и получателями средств местного бюджета, переведенными на казначейское исполнение (далее - Порядок), регламентирует организацию работ в территориальном финансовом органе для получения наличных денег на заработную плату и другие выплаты в соответствии с лимитами бюджетных обязательств Главных распорядителей и получателей средств местного бюджета, переведенных на казначейское исполнение.

2. Территориальный финансовый орган (далее - финансовый орган) для отражения операций на лицевом счете Главного распорядителя и получателя бюджетных средств по выдаче наличных денег на заработную плату и другие выплаты руководствуется Порядком осуществления расходов бюджета городского округа Верхнее Дуброво, открытия и ведения лицевых счетов Главных распорядителей и получателей бюджетных средств, бюджетных учреждений и организаций, имеющих право на получение средств местного бюджета и переведенных на казначейское исполнение, утвержденным Постановлением Главы муниципального образования "Р.п. Верхнее Дуброво" от 26.12.2005 N 366.

3. Финансовый орган, исходя из содержания расчетно-денежного документа, представленного Главным распорядителем и получателем средств, проверяет, не производит ли получатель средств операции, нарушающие целевое использование бюджетных средств либо относящиеся к авансовым платежам, не предусмотренным законодательством Российской Федерации.

4. Расчетно-денежные документы, представляемые в учреждение банка, должны быть оформлены в соответствии с нормативными документами Центрального банка Российской Федерации.

5. Порядок и условия использования чеков для получения наличных денег регулируются законодательством Российской Федерации и утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка Российской Федерации.

6. Бланки денежных чековых книжек для получения наличных денег (далее - чековые книжки) финансовый орган получает в учреждении банка в порядке, предусмотренном Центральным банком Российской Федерации.

7. Полученные финансовым органом в учреждении банка чековые книжки являются документами строгой отчетности и подлежат регистрации в Журнале учета бланков денежных чековых книжек.

8. Чековые книжки выдаются финансовым органом Главным распорядителям и получателям средств местного бюджета бесплатно.

Главные распорядители и получатели средств бюджета для получения чековой книжки представляют в финансовый орган заявление на получение денежных чековых книжек (форма 0510031).

Перед выдачей чековой книжки получателю средств уполномоченный работник финансового органа проверяет наличие всех чеков в данной книжке.

9. Финансовый орган выдает кассиру или уполномоченному лицу Главного распорядителя и получателя средств чековую книжку под расписку в Журнале учета бланков денежных чековых книжек.

Журнал учета бланков денежных чековых книжек должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен подписями руководителя и главного бухгалтера финансового органа и оттиском его печати.

Чековые книжки, выданные бюджетному учреждению, хранятся в металлическом несгораемом шкафу. Ответственность за сохранность чековых книжек несет главный бухгалтер или уполномоченный работник бюджетного учреждения.

Финансовый орган на основании записей в Журнале учета бланков денежных чековых книжек и выписок со своего счета осуществляет контроль использования чеков.

10. Главные распорядители и получатели средств представляют в финансовый орган кассовую заявку на предстоящий квартал в одном экземпляре за 20 дней до начала квартала. Принятые кассовые заявки обобщаются в сводную кассовую заявку финансового органа, которая в установленном порядке представляется в учреждение банка. Кассовые заявки хранятся в специальном деле финансового органа.

11. Распорядители и прямые получатели средств местного бюджета представляют в финансовый орган заявку на получение наличных денежных средств в разрезе показателей бюджетной классификации РФ.

К заявке на получение наличных денежных средств получатель средств местного бюджета предоставляет платежное поручение на требуемую сумму с указанием в назначении платежа цели расходования денежных средств. Платежное поручение на получение наличных денежных средств должно содержать только одну статью экономической классификации расходов.

Платежное поручение оформляется с учетом требований пунктов 46 "Порядка информационного взаимодействия по кассовому обслуживанию исполнения бюджета, осуществления расходов местного бюджета, открытия и ведения лицевых счетов распорядителей бюджетных средств, бюджетных учреждений и организаций, имеющих право на получение средств местного бюджета городского округа Верхнее Дуброво, утвержденного Постановлением Главы муниципального образования "Р.п. Верхнее Дуброво" от 26.12.05 N 366.

12. Ответственный работник финансового органа проверяет соответствие заявленной суммы лимиту бюджетных обязательств. При отсутствии замечаний заявленная сумма зачисляется на лицевой счет получателя бюджетных средств.

13. Для выдачи наличных денежных средств бюджетным учреждениям средства с единого счета местного бюджета, открытого в Управлении Федерального казначейства, поступают на счет местного бюджета, открытого территориальному финансовому органу в кредитной организации для данной цели.

14. Получатель средств одновременно с представлением платежного поручения на перечисление денежных средств для получения наличных денег на выплату заработной платы за вторую половину месяца представляет в финансовый орган платежные поручения на перечисление НДФЛ, единого социального налога, обязательного соц. страхования от несчастных случаев на производстве.

15. На следующий день после поступления в территориальный финансовый орган выписки с лицевого счета, открытого ему в органе Федерального казначейства, осуществляются соответствующие записи в лицевых счетах получателей средств местного бюджета по кассовому расходу.

Подбирается экземпляр платежного поручения (без подписей), на котором проставляется штамп "Проведено", дата проведения учетных операций в банке и передается бюджетному учреждению вместе с выпиской с лицевого счета.

16. После получения выписки с лицевого счета получателя средств с указанием проведенных расходов на сумму заявленных ранее наличных денежных средств получатель средств местного бюджета за день (до 12 часов) до срока получения наличных денег в банке представляет в финансовый орган:

- доверенность на получение чека для выдачи наличных денег со счета финансового отдела (Приложение 1 - не приводится);

- заполненный чек;

Заполненный чек действителен в течение 10 дней с даты заполнения чека. Сумма чека должна соответствовать заявленным суммам.

В исключительных случаях по письменному объяснению Главных распорядителей и получателей бюджетных средств допускается оформление чека на сумму меньшую, чем ранее было заявлено. При этом Главные распорядители и получатели средств одновременно с чеком представляют платежное поручение на возврат финансирования на единый счет местного бюджета на разницу между ранее заявленной суммой и суммой по чеку.

17. Чек на получение наличных денег заполняется бюджетным учреждением от имени финансового органа.

Чек составляется на общую сумму по всем доведенным по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации объемам финансирования, учтенным на лицевом счете Главного распорядителя и получателя средств.

18. Ответственный работник финансового органа проверяет:

1) правильность заполнения чека и соответствие суммы, проставленной цифрами, сумме, указанной прописью;

2) наличие объема финансирования по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации на лицевом счете получателя средств бюджета для совершения операции.

19. Ответственный работник финансового органа проставляет в бланке доверенности номер чека и дату получения денежных средств по чеку. Доверенность, проверенная и принятая к исполнению, оформляется подписью работника территориального финансового органа, осуществившего проверку.

Доверенность на получение чека для выдачи наличных денег со счета финансового органа, оформленное подписями и оттиском печати Главного распорядителя и получателя средств.

20. в день выдачи наличных денег до 9 часов принятые к исполнению чеки оформляются подписями руководителя и главного бухгалтера (при их отсутствии - исполняющими обязанности по приказу) и оттиском печати финансового органа.

21. Уполномоченное лицо Главного распорядителя и получателя средств, на имя которого выписан чек, при наличии паспорта передает его в учреждение банка.

22. Возврат неиспользованных наличных денег осуществляется получателем средств путем их сдачи в учреждение банка.

При этом в объявлении на взнос наличными (форма 0402001) в поле "Получатель" указывается наименование финансового органа и номер его банковского счета.

Одновременно с чеком представляют платежное поручение на возврат финансирования на единый счет местного бюджета, открытый в УФК по Свердловской области, на сумму неиспользованных денежных средств.









Региональное законодательство Следующий региональный документ,  правовая интернет библиотека






Навигация


Разное

Новости

Рейтинг@Mail.ru